Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты

Содержание

Как рассчитать материальную помощь пропорционально отработанному времени: пример расчета мат выплаты к отпуску за фактическую выработку

Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты

Наступление у работника особенных обстоятельств, повлекших за собой ухудшение его материального положения, может стать причиной для обращения к руководству предприятия (организации), с которым заключено трудовое соглашение, за выплатой материальной помощи.

Размер и порядок предоставления такого пособия определяется локальными актами фирмы, однако дирекция компании вправе изменять величину предусмотренной выплаты в зависимости от конкретной ситуации заявителя.

При стандартном расчете мат помощи бухгалтерией за основу берется средний заработок трудящегося за фактически отработанное время.

Порядок расчета мат выплаты к отпуску

Одним из видов представленного пособия, выплачиваемого в качестве стимулирующей надбавки сотрудникам от предприятия (организации), является материальная помощь на оздоровление, приурочиваемая к обязательному ежегодному отпуску работника. Подробнее о предоставлении матпомощи к отпуску.

Такая сумма предоставляется на основании заявления от работника, составленного и поданного перед уходом в отпуск, продолжительность которого составляет не менее 14 дней подряд.

Мат.помощь к отпуску имеет единоразовый характер, а ее размер должен определяться локальными актами предприятия (организации), например, Положением, коллективным трудовым договором, индивидуальными трудовыми соглашениями и пр.

В представленных документах следует закреплять пропорциональный размер мат.поддержки в расчете от должностных окладов (например, 50% от фиксированной зарплаты с периодичностью начисления не чаще, чем раз в два отчетных периода (календарных года)).

Чтобы рассчитать размер пособия, нужно учитывать начисление страховых взносов в размере 30% от суммы и удержание НДФЛ в размере 13% (для резидентов) с размера поощрения, превышающего 4 тысячи российских рублей.

Для сотрудников предприятий, финансируемых из бюджета, размер помощи к отпуску закреплен на уровне нормативного регулирования Министерства труда России (Приказ №163 Н) и должен соответствовать двум месячным окладам трудящегося.

Размер финансовой поддержки также указывается в приказе руководителя на ее выплату и рассчитывается бухгалтерией предприятия (организации) с одновременным отчислением налоговых платежей.

Важно! Обращение за пособием к отпуску возможно не ранее шести месяцев с момента заключения трудового соглашения.

Пропорционально фактически отработанному времени

На усмотрение работодателя размер предоставляемой работникам материальной помощи может быть рассчитан пропорционально отработанному последним времени.

Порядок расчета бухгалтерией представленной выплаты должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).

Если мат.помощь зависит от продолжительности фактически отработанного трудящимся времени, локальный акт закрепляет размер пособия, от которого будет производиться расчет.

Помимо этого, следует учитывать, что в Положении о выплате мат.помощи может быть предусмотрено определение размера с учетом календарных (365) или рабочих дней в году.

Такая процедура расчета имеет смысл при выплате помощи лицам, трудоустроенным менее 6 месяцев назад.

Большинство работодателей предоставляют сотрудникам, проработавшим дольше полугодия, полный объем пособия, установленный на конкретном предприятии.

Независимо от предписания локального акта по определению размера материальной помощи, дирекция организации (учреждения), исходя из конкретных обстоятельств обращения от работника, может указать в приказе о назначении выплаты фиксированную сумму, подлежащую начислению.

 Пример вычислений

Исходные данные:

Положением о предоставлении сотрудникам материальной помощи на предприятии «Веночек» установлена штатная сумма пособия в размере 100 000 рублей.

Для работников, проработавших менее 6 месяцев, матпомощь рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени с учетом календарных дней.

На предприятии установлена 6-дневная рабочая неделя.

Гражданин А. 15 декабря 2018 года обратился с заявлением на пособие в связи с необходимостью в реабилитации после перенесенной травмы, которое было одобрено руководством предприятия. Трудовое соглашение между последним и ЗАО «Веночек» заключено 11 августа 2018 года.

Расчет:

Определяем среднедневной размер материальной помощи:

100 000/365 дней = 293, 97 коп.

За период с 11 августа по 15 декабря 2018 года было 108 рабочих дней. В период с 12 по 17 ноября у гражданина А. имеется листок нетрудоспособности.

Определяем количество фактически отработанных дней работником А.:

108 рабочих дней за период трудоустройства – 6 дней больничного = 102 фактически отработанных дня.

Размер материальной помощи на оздоровление будет следующим:

293,97 рублей * 102 отработанных дня = 29 984, 94 рублей.

Если на предприятии «Веночек» был установлен расчет в зависимости от количества рабочих дней в году, размер пособия гражданину А. был следующим:

100 000/247=404,86 рублей – средний размер помощи за каждый рабочий день.

404, 86 рублей * 102 отработанных дня = 41 295, 55 рублей.

Важно! Работодатель имеет право закрепления в локальном акте положения о приравнивании дней больничного к фактически отработанным дням.

В таком случае отниматься будут лишь дни отгулов (прогулов).

Выводы

Дирекция предприятия (организации) имеет право предусмотреть выплату своим работникам пособия поощрительного характера в виде материальной помощи.

Представленная денежная помощь выдается на основании заявления сотрудника и наличия у последнего объективных обстоятельств, которые обязательно должны иметь место для произведения платежа.

Порядок предоставления поддержки, размер и процедура его определения должны фиксироваться в локальных нормативных актах и учитываться бухгалтерией при начислении указанного вида пособия.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/rascheta-matpomoshhi.html

Материальная помощь к отпуску: как и когда выплачивается, в каком размере, образец заявления

Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Материальная помощь в организации

Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

  • выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
  • вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению.

И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной.

Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.

Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.

Кто получит материальную помощь к отпуску

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.

При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:

  • Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
  • Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
  • Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

  1. Отработано менее шести месяцев.
  2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
  3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.

Пишем заявление: образец заполнения

Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно. Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска.

В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощь

Созываем комиссию

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека.

По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи.

В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

  • точная сумма выплаты;
  • дата выплаты;
  • кому выплачивается (Ф.И.О.);
  • на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
  • из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:

Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску

Вопросы налогообложения

При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  • Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
  • Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
  • Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  • Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  • Выплаты по уходу за ребёнком.
  • Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  • Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

О страховых взносах

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников.

Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь».

В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.

О начислении отпускных

При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

  • материальная помощь;
  • социальные выплаты;
  • премии и другие стимулирующие выплаты;
  • курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Расчёт материальной помощи к отпуску: как рассчитать

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.

Пример подсчёта матпомощи к отпуску

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

  • Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  • Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

  • Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
  • Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
  • Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь.

Источник: http://ideamaniya.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudnik-uhodit-v-otpusk.html

Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты

Статья акутальна на: Ноябрь 2019 г.

Пункт 3 Положения однозначно исключает матпомощь из расчета среднего заработка. Основание – они не входят в систему оплаты труда. Действительно ли это так?

Материальная помощь выдается сотруднику фирмой обычно в трудных жизненных ситуациях, требующих крупных расходов:

  • болезнь;
  • непредвиденный материальный урон вследствие чрезвычайных обстоятельств;
  • рождение детей;
  • смерть члена семьи и пр.

Такие суммы не оплачивают какой-либо труд работника, не стимулируют его, они носят нерегулярный характер.

Несмотря на то что в ст. 139 ТК РФ (ч. 2) упомянуты «все виды выплат», включаемые в среднюю величину заработка, однако это все те же «предусмотренные системой оплаты труда» выплаты, к которым матпомощь отнести невозможно.

На практике могут возникать ситуации, когда руководство фирмы, применяя в приказе термин «материальная помощь», на самом деле выдает работникам премии, начисление которых проходит в расчетном периоде. Понятие «материальная помощь» отсутствует в трудовом законодательстве, что также осложняет вопрос отнесения тех или иных выплат к этой категории.

В то же время в законодательстве нет запрета на то, чтобы именовать поощрения за труд «материальной помощью». С учетом того факта, что далеко не все премии включаются в расчет среднего размера заработной платы, может возникнуть путаница в кадровой, бухгалтерской документации, расчетах базы по налогу на прибыль.

К сведению! Последнее особенно важно, ведь материальная помощь, согласно НК РФ, ст.270 (п.23), не может включаться в затраты и уменьшать базу по налогу на прибыль. Выплаты, не проименованные как матпомощь, могут быть включены в расчет.

Выход здесь возможен такой: когда фактически фирмой выплачиваются премиальные, а называются в приказах «материальная помощь», от сомнительного термина лучше отказаться. Одновременно в ЛНА (например, в Положении о премировании и в других, им подобных) следует прописать, какие именно премии за квартал, месяц, год выплачиваются работникам в рамках системы оплаты труда организации.

Федеральные служащие

Матпомощь, исходя из п. 1 Правил, может считаться выплатой, не входящей в систему оплаты за труд, тем не менее в расчет отпускных она будет включаться. Законодатель предусмотрел ограничение на включение таких сумм в расчет среднего заработка по отпускным – не более 1/12 части по каждой выплате матпомощи, проходящей в расчетном периоде.

  • учитываются фактические выплаты, а не те, что предусмотрены нормативом (если он имеет место);
  • в расчет может включаться несколько видов матпомощи.

Внимание! Региональные, муниципальные служащие, в отличие от федеральных, не имеют права на включение материальной помощи при расчете им отпускных выплат. Об этом свидетельствуют как законодательные акты РФ, так сложившаяся судебная практика.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

Что такое отпуск и выплаты к нему?

Согласно Трудовому кодексу каждый имеет право не только на труд, но и на отдых от него.

Поэтому на государственном уровне предусмотрена возможность каждому официально трудоустроенному лицу вполне законно «прогулять» целых двадцать восемь дней и даже не думать в этот период о своем рабочем месте.

И самое приятное – этот промежуток будет оплачен. Конечно, не в том же объеме, как если бы сотрудник исправно трудился, а из расчета среднего заработка.

Многие могут возразить, что редко какая организация дает своим служащим возможность использовать все двадцать восемь дней сразу, но даже разделенный на две половины (или больше – в зависимости от установленных на предприятии порядков) оплачиваемый календарный отпуск остается оплачиваемым отпуском. К тому же две недели полноценного отдыха лучше, чем ничего.

Какие выплаты производят к отпуску?

Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что. Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные.

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь.

Как посчитать средний заработок?

Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.

Например, служащий некого предприятия на Крайнем Севере получает восемь тысяч рублей в месяц – оклад, три тысячи – ежемесячную премию, тысячу – надбавку за тяжелые условия работы, полторы тысячи – надбавку за выслугу лет, пятьсот рублей – за научное звание.

В расчетном периоде – с января по июль – он получил также три тысячи на питание и пять тысяч материальной помощи по непредвиденному материальному ущербу.

Если этот сотрудник в середине июля отправится в отпуск, для вычисления его среднего заработка посчитают оклад, премию и надбавки за условия работы, выслугу лет и звание, а деньги на питание и материальная помощь в расчете отпускных учтены не будут, поскольку они не входят в систему оплаты труда на предприятии.

Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка.

Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху?

По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску.

Это может быть некая фиксированная сумма, которая выдается лучшему работнику месяца или же тому, кто за определенный промежуток времени не получил ни одного взыскания – как мера стимулирования служащих организации.

Это может быть оплата проезда или санаторно-курортного лечения. В любом случае речь идет о выплате, никак не связанной с расчетом средней заработной платы при начислении отпускных.

Трудовое законодательство предусматривает положения, касающиеся не только работы, но и отпуска. Период отдыха длится 28 дней. За него выплачивается определенная сумма — отпускные, которые рассчитывают, исходя из средней зарплаты. Встает вопрос: как ее рассчитать и стоит ли учитывать при этом мат. помощь и прочие социальные выплаты?

Что собой представляют социальные выплаты

Социальные выплаты выделяются на проезд, питание, обучение и прочие нужды. Одна из их разновидностей материальная помощь. Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат. помощи помочь сотруднику в сложных финансовых обстоятельствах.

Выплаты предусмотрены для таких случаев:

  • приближение события, требующего больших затрат например, свадьба или похороны;
  • необходимость в лечении;
  • неожиданные потери средств.

Мат. помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии. Информация о порядке выплат входит в текст трудового договора. Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи.

Важно! Дополнительные выплаты к отпускным, которые начисляются в качестве поощрения, не могут приравниваться к материальной помощи. Они связаны с трудовыми достижениями работника.

Какие выплаты берут в расчет

Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:

  • материальная помощь и прочие социальные выплаты на оплату питания, обучения или проезда;
  • суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;
  • поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.

Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным. Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников. Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка

Важно! Материальная помощь не учитывается при определении размера отпускных.

Порядок начисления материальной помощи

Порядок, как будет начисляться материальная помощь, определяется руководством организации.

Чтобы зафиксировать положения, издается отдельный приказ или формулируется соответствующий пункт в коллективном договоре. Понятие материальной помощи должно быть четко оговорено.

Если в уставных документах прописаны неоднозначные формулировки, для налоговой инспекции это может выглядеть как занижение налоговой базы.

Должно быть ясно оговорено:

  • основания для начисления мат. помощи;
  • суммы;
  • сроки перечисления;
  • виды денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
  • порядок осуществления выплат.

На практике перечисление мат. помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов. Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях. Уставная документация должна предписывать один порядок как в главном офисе, так и в филиалах.

Как выплачивается финансовая поддержка

Чтобы получить мат. помощь, сотруднику нужно написать заявление и прикрепить документы, подтверждающие необходимость в этих средствах. Такую помощь отличают следующие характеристики:

  • рассчитывается индивидуально;
  • не выплачивается систематически;
  • не является поощрением;
  • не компенсирует затраты;
  • начисляется вне зависимости от заработной платы, карьерного роста или сферы деятельности компании.

Это важно знать:  Материальная помощь перед отпуском

Заявление подается руководителю. Если он принимает решение в пользу перечисления финансовой помощи, издается отдельный приказ. В нем прописывается ФИО сотрудника, причина и ссылка на документ, подтверждающий ее, конкретная сумма, срок выплаты. Берется в расчет и источник, откуда будут выделяться средства из прибыли за период времени или из заработной платы.

Порядок выдачи средств и бухгалтерского учета

Средства, выделенные в качестве материальной помощи, выдаются наличными либо перечисляются на счет. В первом случае ее начисление может проводиться:

  1. Вместе с зарплатой. Тогда перечисление вносится в ведомость.
  2. Отдельно от заработной платы. В такой ситуации заполняют расходный кассовый ордер.

Учет материальной помощи зависит от того, выплачивается она бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию, его родственнику или тому, кто еще работает на предприятии. В первом случае сумма идет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если средства передаются на руки работнику предприятия, используется для учета кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В зависимости от того, из какого источника выделяется сумма, указывается соответствующий дебет.

  1. Если средства выделены из текущей прибыли дебет счета 91.
  2. Если средства взяты из прибыли, полученной в прошедших годах, дебет счета 84.
  3. Когда финансовая поддержка берется из заработной платы дебет счетов 20, 26, 44.

Начиная с 2010 года, материальная помощь подлежит налогообложению уплачивается НДФЛ и взносы в фонды. Объясняется это тем, что оказание такой поддержки проходит как часть трудовых отношений между работником и предприятием.

Однако в ряде случаев перечисления освобождаются от налогообложения:

  • помощь оказывается бывшему сотруднику и не превышает 4 тысячи рублей;
  • средства передаются в связи со смертью близкого родственника либо самого работника;
  • выплата делается по случаю рождения ребенка, усыновления, удочерения, оформления опекунства и не превышает 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • деньги выплачиваются вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного происшествия.

Важно! Материальная помощь освобождается от налогообложения и начисления страховых взносов только в случае, когда она выдана единовременно.

Общая формула для расчета отпускных

Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается. Используется следующая формула:

Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий:

Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:

Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.

  1. Вначале рассчитывается количество отработанных дней в июне: 30-7=23.
  2. Затем высчитывается общее количество дней в частично отработанных месяцах: 29,3/30*23=22,46.
  3. Сумма отпускных: 28*870,17=24364,76.

По такому алгоритму высчитывается размер отпускных. Материальная помощь в этот расчет не включается.

»

Источник: https://arenazakona.ru/otpusknye/beretsja-li-materialnaja-pomoshh-v-raschet-otpusknyh

Материальная помощь к отпуску в 2019: условия, статьи ТК, образец заявления

Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты
Проверил юрист: Долгушева Юлия Сергеевна
Последнее обновление: 31.10.2019

Одной из форм гарантий гражданам, которые работают официально, по контракту, выступает отпуск. Право на него имеют все работники, формирующие график в конце календарного года на будущее время.

Финансовым обеспечением времени отдыха являются отпускные деньги. Их обязан выплачивать работодатель.
Мат помощь к отпуску – это вид финансового обеспечения, которое полагается сотрудникам фирмы на добровольной основе.

В ТК РФ нет статьи, которая бы императивно обязывала работодателя выплатить сотруднику материальную помощь.

Материальная помощь к отпуску не регулируется нормами трудового законодательства. Но в отдельных статьях находится упоминание о возможности осуществления выплат. В частности, это положения ТК РФ:

  1. 136 ст.: устанавливает выплаты, положенные сотруднику предприятия.
  2. 135 ст.: если работодатель принял решение о том, что он добровольно премирует сотрудника, статья определяет, как это необходимо сделать.
  3. 144 ст.: разрешает работодателю устанавливать сумму материальной помощи по тарифам, которые выше региональных.

Так как в ТК РФ отсутствует норма, обязывающая руководителя предприятия дополнительно премировать сотрудников фирмы, они должны исходить из локальных актов, а также положений коллективного договора. В этом документе указывается порядок оплаты отпуска в дополнительном порядке.

Кому положена материальная помощь к отпуску

Существуют правила, по которым работнику допускается назначение материальной помощи по уходу в отпуск. Выплата может не зависеть от должности работника, объема выполняемых им задач. Но если работодатель решил поощрить хорошего работника, в этой ситуации материальная помощь выступает в качестве поощрительной выплаты к отпускам.

Кроме того:

  1. Наличие выплаты предполагает реализацию права работника на финансовую поддержку со стороны руководства, если у человека возникает потребность в деньгах.
  2. В организациях частной формы собственности эта финансовая поддержка – добровольное решение работодателя.
  3. Обычно помощь выдается один раз в год. По желанию сотрудника предприятия – к отпуску.
  4. Размер выплачиваемого пособия не установлен законом. Работодатель по своему усмотрению назначает сумму денег.

Материальная помощь обычно приурочивается к событию, происходящему в жизни человека. Это свадьба, появление на счет наследника, отпуск.

Частные организации могут выплачивать материальную помощь, но только если их активы позволяют нести финансовые затраты. Например, если компания находится на грани объявления себя банкротом, то выделения материальной помощи наемному персоналу не нужно ждать.

Так же решается вопрос о возможности выплат по бюджетникам: если предприятие находится в сложном финансовом положении, наемному персоналу не стоит надеяться на премирование.

На практике, на выплаты не могут претендовать граждане, которые:

  1. Отработали менее 6 месяцев на предприятии (им не дадут отпуск до этого срока, следовательно – дополнительную выплату).
  2. Ушли в отпуск, но с увольнением из компании (если человек решил из отпуска больше не выходить на рабочее место) – материальная поддержка в качестве премирования не имеет значения.
  3. Женщины, которые уходят в отпуск по БИР. Этот период не ежегодный. С точки зрения норм трудового права, беременным женщинам положены выплаты, но начисляются дополнительные премии за уход в отпуск.

ВАЖНО: работодатель узнает о намерениях сотрудника получить финансовую помощь из заявления, которое пишется последним на его имя.

Как рассчитывается материальная помощь к отпуску

Организация устанавливает правила, касающиеся размера материальной помощи. Традиционно, учитываются параметры:

  • оклад;
  • тарифная ставка;
  • среднемесячный показатель заработной платы;
  • стаж работника.

Материальная помощь государственным служащим к отпуску – 2 оклада. Если представитель государственной организации не относится к этой категории работников, то он может рассчитывать на получение от одного до трех окладов.

Как выплачивается материальная помощь к отпуску государственными служащими? При расчете берется оклад. Все выплаты, которые передаются работникам дополнительно, не рассчитываются.

Пример:

У Ивановой, секретаря бюджетного учреждения, оклад – 28000. Каждый месяц к нему она получает надбавку. Ее размер – 3000. Кроме того, еще одну выплату, связанную с высокой производительностью этого сотрудника – 1000. Но при расчете материальной помощи надбавки в сумме 4000 учитываться не будут.

Работодатель установил, что Иванова, ценный сотрудник, имеет право на социальную доплату в размере 70% от оклада. Расчет следующий:

28000Х0,7=19600

Налоги: 19600-4000=15600.

Расчет налога: 15600Х13%, 22%.

Итог: женщина получит материальную поддержку к отпуску в размере 42140 рублей (28 000 +19600 – 5460).

Как оформляются документы на помощь к отпуску

К отпуску материальная помощь госслужащим оформляется в 4 этапа:

  1. Составление заявление от работника, который нуждается в деньгах, в отпуске. Он обязан сообщить о своих намерениях работодателю. Заявление не пишется, если человек уходит на отдых по графику, составленному заранее. В этой ситуации начисление материальной помощи происходит автоматически, но при условии, что это предусмотрено внутренними актами предприятия.

Исключение составляют сотрудники бюджетных предприятий. Им выдается финансовая помощь единожды в год. И об этом заявление не пишется.

  1. На основании заявления сотрудника, по правилам организации, ее руководитель издает приказ. Документ составляется в письменной форме. В тексте документа отражается распоряжение руководителя о предоставлении материальной помощи конкретному гражданину. В тексте прописывается размер выплат. Обычно он определяется величиной заработной платы человека, а также стажа работы и других параметров.
  2. Приказ передается в отдел бухгалтерии. Сотрудники начисляют работнику положенную финансовую помощь.
  3. За 3 дня, предшествующих началу отдыха, на лицевой счет гражданина перечисляются положенные выплаты. Они включают в себя отпускные деньги+материальную помощь, о которой просил в заявлении работник.

Условия оформления

Начислением занимается бухгалтерия. Основанием служит приказ. Когда выплачивается материальная помощь к отпуску? За 3 дня с начала официального отдыха.

Приказ – основание выплат. Он составляется письменно, с соответствующими реквизитами. В частности, документ содержит:

  • наименование фирмы, предприятия;
  • слово «приказ»;
  • дата составления;
  • порядковый номер;
  • основание назначения выплат;
  • текст с назначением должностного лица, ответственного за перечисление выплат;
  • данные о заявлении: если основанием изданного работодателем приказа выступает не только пункт локального НА, но и заявление, поданное работником, указывается дата составления последнего;
  • подписи начальника, бухгалтера.

Материальная помощь к отпуску в качестве денежной поддержки соответствует критериям:

  1. Выплаты могут быть переданы сотруднику вне зависимости от занимаемой им должности, интенсивности трудовой деятельности, достигнутых показателей и т.д.
  2. Поддержка ориентирована на удовлетворение потребностей человека, как правило, имущественного характера.
  3. Материальная помощь для частных компаний не является обязанностью руководителя. Это его право, которое он реализует как поощрение сотрудников, отличившихся на работе. Для бюджетных организаций – это обязанность их руководителей, так как этот вид финансовой помощи оказывается персонажу один раз в год.
  4. Материальная помощь носит единовременный характер.
  5. Оказание финансовой поддержки может быть нерегулярным. Все зависит от состояния в компании или на предприятии.
  6. Размер финансовой поддержки устанавливается работодателем. Для удобства расчета обычно используют оклад в качестве базы исчисления. Это касается как государственных предприятий, так и частных фирм. Но выплата зависит от того, какая экономическая ситуация на предприятии. Если оно находится на грани краха и развала, ЮЛ не может выплатить сотрудникам премиальные деньги.

СПРАВКА: это основные критерии выплаты человеку материальной помощи на работе. Если предприятие работает эффективно, получает прибыль, то вопрос об оказании финансовой поддержки решается в положительную сторону.

Образец заявления на материальную помощь

Единой строгой формы не существует. Но поданное заявление не должно содержать помарки и исправления. Из его содержания работодатель должен четко понимать, что его сотрудник просит у него финансовую помощь. Пример:

Налоговый вопрос

Сотрудник работает по трудовому договору. Работодатель удовлетворил его просьбу ― выдал ему материальную помощь. Если ее размер за год не превысил 4000 рублей, выплата освобождается т налогов и сборов.

Если размер помощи выше 4000, то она облагается взносами в ФСС в размере 30%, а также налогом на доходы граждан. Его ставка по главе 23 НК РФ составляет 13% для резидентов РФ, 30% ― для нерезидентов.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/materialnaya-pomoshh-k-otpusku/

Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

Материальная помощь к отпуску: расчет выплаты

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или тарифную ставку, установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат. Это могут быть премии, различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений.

Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях. Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

Законодательное регулирование

Правила выплаты заработной платы установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала. Но никаких других выплат, кроме отпускных, в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные выплаты. Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст.

50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного оклада.

В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кому полагается и в каких случаях выдается?

К материальной помощи относятся выплаты, которые не связаны с выполнением сотрудником его трудовых функций или направлены на социальную поддержку подчиненного.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае болезни или смерти сотрудника или членов его семьи, при регистрации брака или рождении ребенка и т. д.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

  • здравоохранения;
  • образования;
  • культуры;
  • социальной помощи;
  • науки и т. д.

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником ежегодного отпуска. Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован. Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в отпуск перед увольнением. Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Порядок расчета

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

  • оклад работника;
  • тарифная ставка;
  • размер среднемесячной заработной платы.

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов.

Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения. При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций.

Налогообложение

Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.

Что касается НДФЛ, то он также начисляется и выплачивается только в том случае, если размер материальной помощи больше 4 тыс. руб. Причем налог платится только с суммы превышения. Например, если размер выплаты составит 5000 руб., величина налога будет равна:

НДФЛ = (5000 – 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки. В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности.

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

  • заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
  • документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
  • после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала отпуска.

Основания для отказа

Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия. Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства.

На практике законный отказ также возможен, если:

  • сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;
  • после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
  • сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-v-byudzhetnyx-uchrezhdeniyax.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.